简介：金维刚回应，创建企业年金的中央企业虽然将近另设年金企业数量的8%，但其覆盖面积的人群占到参与企业年金总人数的比重，及占到企业年金基金结余总额的比重都在50%以上。养老保险制度的不公平，正在从基本养老保险领域蔓延到补足养老保险领域。

对大多数企业职工来说，年金如同一个“听过没有见过”的“传说”。100个城镇职工养老保险的参保者中，只有将近7个人有企业年金，而这7个人完全全部集中于国有企业，特别是在是国有独占企业之中。中国养老保险在创建之初的原作是“基本养老保险、年金和个人养老储蓄”三支柱模式。

从2004年正式成立到如今的12年间，企业年金被戏称为“富人俱乐部”。覆盖面狭小、税收优惠鼓舞严重不足、市场机构“赔本赚吆喝”等问题，使企业年金无法分担中国养老保险第二支柱的重任。年金分成归属于企业职工的企业年金，以及归属于机关事业单位人员的职业年金。今年机关事业单位养老保险改革月落地之后，4000多万公务员和事业单位工作人员将全部创建职业年金，以填补他们参与基本养老保险制度待遇上升的部分。

而企业年金到2015年底只覆盖面积了逾2300万人。似乎，职业年金未来将会后来居上，沦为年金的主力军。不公平状态还将持续，转入年金俱乐部的公务员、事业单位职工和国企职工的养老待遇，将与没年金的普通参保者冲破差距。

多位专家指出，随着机关事业单位养老保险改革的月启动，“大力发展年金”显得更为急迫。随着基本养老保险构建全国专责，“较低缴付，较低替代率”是未来改革方向，政府所负责管理的公共养老金部分不能符合大部分退休者的基本必须，年金将沦为退休者生活水平不经常出现大幅度减少的关键确保。为此，实施优惠政策，希望中小企业、民营企业创建年金早已是迫在眉睫。长不大的企业年金今年全国两会审查会通过的“十三五”规划纲要，明确提出“建构还包括职业年金、企业年金和商业保险的多层次养老保险体系”作为下一个五年养老保险制度建设的最重要目标之一。

从目前的情况来看，企业年金早已沦为多层次养老保险体系的一个“短板”。原因在于，虽然制度上并轨早已已完成，但由于不存在年金的差异，机关事业单位人员和企业职工养老金的待遇依然不会有相当大的差异，并没确实构建“公平性”这一改革目标。人力资源和社会保障部社会保障研究所所长金维刚在2月末的中国养老金融50人论坛上回应，机关事业单位养老保险改革以后，必需推崇在补足保险领域所构成的新的待遇劣和对立，有关部门应该增大对企业年金发展的政策扶植力度。扶植政策应当还包括却不仅限于：必要减少基本养老保险费亲率、增大企业年金的税收优惠政策，减少企业年金的门槛、给与市场机构更大的投资自主权等等。

人社部原副部长、中国社会保险学会会长胡晓义指出，在三支柱的养老保险体系中，应当强化企业年金、职业年金这条“短腿”。“目前对职业年金早已作出了强制性的制度决定，对企业年金也可以考虑到在研究必要减少企业费率的时候，专责谋划，腾出空间。”清华大学低收入与社会保障研究中心主任杨燕绥回应，目前减少企业社保费亲率空间是不存在的，降费之后应当在费率上留一定比例，让更加多的企业自律自由选择为职工创建企业年金。

何以沦为“富人俱乐部”?在很多业内人士显然，企业年金有种发展力弱的感觉，却是企业年金最先就是指民营企业开始的。人社部近日发布了“2015年度全国企业年金业务数据概要”，截至2015年底，总共有7.5万家企业创建企业年金，2316万职工参保，累积的基金金额为9525.51亿元。在经历了几年快速增长快速增长后，企业年金快速增长渐渐上升，2015年资金规模增长速度仅有为23.9%，全年追加职工数约23万人，工商管理职工中享有企业年金的人数比例仍严重不足十分之一。

从2004年月启动以来，企业年金仍然都没步入业内预期的爆发式快速增长，所覆盖面积的7万多户企业与全国各类企业逾1500万的总数比起，变得微不足道;所覆盖面积的职工数还严重不足城镇职工基本养老保险覆盖面积人数的6.8%。中国参与基本养老保险的企业职工，有93%以上没企业年金。从国际较为来看，在全世界167个实施养老保险制度的国家中，有三分之一以上国家的企业年金制度覆盖面积了大约三分之一的劳动人口。其中，法国、瑞士和丹麦等国的年金覆盖面积完全超过了100%，美国在60%左右，英国、加拿大在50%左右。

中国人民大学劳动人事学院最近已完成的一项关于“中国企业年金发展”的课题称之为，企业年金发展中遇上的首要问题是覆盖面小且覆盖面积企业结构流失，国企、外企和民企在参与度上差异较小。报告的执笔人、中国人民大学劳动人事学院教授韩克庆回应，年金制度最先源自民营企业的创意，但在制度发展的进程中，国有企业占到比最低，以致年金计划被诟病为“富人俱乐部”和“豪门盛宴”。

金维刚回应，创建企业年金的中央企业虽然将近另设年金企业数量的8%，但其覆盖面积的人群占到参与企业年金总人数的比重，及占到企业年金基金结余总额的比重都在50%以上。2006年7月5日，误解企业年金取得当时的劳动和社会保障部的1号备案，月转入运营实行阶段。如今的窘况毕竟，中小企业、民营企业在企业年金中所占到的比例十分小，全国企业年金的一半席位由中石油、中石化、国家电网、烟草等大型独占企业占有。

一位参予人大课题组专访的涉及政府部门人士直言不讳地认为，国企不愿做到年金，私企不不愿做到年金，因为国企是花上国家的钱为职工谋福利，私企是花上自己的钱为职工谋福利。中国人寿养老保险北京分公司市场销售部总经理刘慧回应，现在年金市场90%的容量都是国有企业，这是由制度所要求的。国企只要符合盈利条件，出资部门表示同意之后就可以创建年金，这笔钱就是指国企利润中拿出来，等于是全体国民分摊了成本。

韩克庆在调研中找到，有些民营企业创建企业年金，更好的是将它作为一项鼓舞措施，但近几年来，民营企业开始采行合伙人股份制、员工持股计划等更为富有吸引力的鼓舞手段。刘慧指出，对于小微甚至是中小民营企业来说，企业年金的门槛还是过低。政策规定，创建年金必须符合三个条件：如期足额交纳社会保险费、倒数盈利以及完善的民主决策机制，很多民营企业约将近这些拒绝。

此外，刘慧指出，企业年金计划明确要求“普惠到75%的人群”也是民营企业不不愿参与年金的原因。民营企业的人员流动性相当大，他们只不愿给核心人员交纳年金，而这是现行政策不容许的。

企业年金“病”在哪里?中国社科院去年底公布的《中国养老金发展报告2015》称之为，2014年，不仅参与企业年金的职工人数增长速度较快，而且职工工资快速增长也开始上升，企业年金规模扩展再度遇上阻力。报告称之为，除了参与企业年金的职工人数之后沿袭2013年的较快增长速度之外，职工工资费基(即企业工资总额)快速增长也开始上升，企业年金的规模扩展依然力弱。前文提到的2015年数据印证了这一持续上升的趋势。企业年金发展缓慢最显然的原因是两条：首先，基本养老保险费亲率太高;其次，政府税收鼓舞严重不足。

金维刚说道，从2007年到2014年的8年间，参与企业年金人数占到城镇职工基本养老保险参保人数的比重从4.8%减少到了6.8%，8年仅减少2个百分点。他指出，企业分担的基本养老保险费亲率过低、负担过重，是我国企业年金发展不一起的根本原因，低费率相当严重断裂了企业年金的发展空间，造成过于多企业无力创建企业年金。此外，中小企业生产经营压力相当大，管理层不不愿创建年金;员工流动性也大，对促成企业创建年金的意愿十分疏远。韩克庆也指出，税收优惠政策鼓舞效果严重不足是近年来年金发展缓慢的最重要原因。

无论是政府方还是企业方，对于现行企业年金递延纳税政策都甚有微词。所谓“年金递延纳税”，出自于2013年底财政部、人社部和国税总局牵头公布的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通报》。文件规定，从2014年1月1日起，实行企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。

这就是又称的EET模式(E代表征税，T代表征收)，本来被业内指出不会增进年金发展，但据刘慧的众说纷纭，按照现行税制，职工在重复使用发给企业年金时最低扣减45%的税额，相等员工到最后不能领取本金，多年来的投资收益甚至企业交纳的钱，大部分都转交国家了。一位政府主管部门的副司长对人大课题组回应，市场化运营之后，税收政策只不过是在容许年金发展的。

而且，现在年金还没税收的起征点，也不了分级。金维刚建议，增大对企业年金的税收优惠政策，将用人单位缴付的征税限额从现在的5%大幅提高。同时，还应当具体待遇发给环节的税收优惠政策。

在发给年金待遇时，先行扣减个税起征点部分(目前为3500元)。如何道别“机构散户化”?尽管规模快速增长大大上升，但企业年金2015年投资数据却十分亮眼。人社部数据表明，2015年度加权平均收益率超过了9.88%，刷新了2007年来的新纪录。值得注意的是，企业年金的投资收益近些年来并不平稳，除了2007年资本市场较为疯狂，投资收益率超过41%之外，一般保持在3%~9%之间。

例如，2014年为9.3%，2009年为7.78%。与此同时，缺少长期投资的理念仍是当前市场机构在年金运营中的主要问题。

我国企业年金投资运营几乎按照市场化模式运作，构成了以委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人为主体的运作模式——企业及其职工为委托人，市场机构作为其他“四种人”。截至2014年底，共计34家机构取得57个企业年金管理资格。

韩克庆说道，很多投资犯规并非是市场波动造成的，而是跟投资管理人的投资理念和操作者方式有相当大的关系。企业年金仅次于的特点是长期性，从一般个体来看，投资周期长约30年左右，所累积的大部分基金都合适长期投资，而待遇缴纳的预测也比较确认，对于投资机构来说是十分优质的资产。然而，在实际操作过程中，短期化偏向相当严重。

据理解，短期化不道德还包括管理合约签定的短期化和考核短期化：一般企业年金投资管理合约不多达三年，甚至很多企业年金投资管理合约只有一年。同时，大多数委托人不会在季度和半年度时展开投资管理人的名列考核。刘慧回应深有体会。她回应，现实的情况是“客户一个季度甚至一个月就不会考核一次，我们管理人天天如履薄冰，略为有波动，客户就打电话来问责”。

“投资管理人对于对外开放、自律的投资环境呼声较为反感。”韩克庆说道。年金的春天慢来了吗?不断扩大企业年金规模正在显得更加最重要。

对于市场机构，它攸关盈利前景;作为老百姓的养老储备来说，它维系着卸任之后的生活水平;对于国家来说，它关系到多层次养老保险制度的完备。企业对年金并非没市场需求。刘慧说道，由于企业年金的优势，一些著名外企也开始考虑到参与中国的企业年金计划，去年高盛在华独立国家法人机构7家全部创建了企业年金。企业年金不断扩大覆盖面确实的难题在民营企业，特别是在是广大中小企业。

年金制度只有惠及到这些企业的员工，才能彻底提升和确保参保者卸任后的生活水平。金维刚讲解，机关事业单位养老保险制度的改革不会倒逼企业年金的发展，要提升全国专责层次，将来也要拨给国有资本扩充养老保险基金。人民大学的上述报告则建议，减少企业年金的管理制度门槛，尽量限制企业年金的政策容许，比如，可以废止交纳基本养老保险费作为管理制度前提的规定，使企业年金分段于当前的基本养老保险制度，让企业有更加多的自律自由选择余地。声明：凡本网车站标明“来源：沃保网”的文章，版权均属沃保网所有，如须要刊登，请求再行读者《内容刊登许可解释》，按照涉及规定取得许可。

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